有公司因为永久零陈说“未开票收入”被处罚了！2024年插死他综合网，管帐千万要醉心“未开票收入”的陈说，不然罚金比税多！
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未开票收入作零陈说被罚
税局提醒：未开票收入≠零陈说！
一、坐法事实
ai换脸该单元自诞生以来，通过“饿了么”平台进行餐饮外卖销售，并向下流加盟商收取加盟费，加盟费是该单元的主营业务收入。但自单元诞生以来一直零陈说，未开具过发票，未能提供账簿贵寓。
经税务局调取该单元2016年-2020年的银行账户贵寓，纠合其他公司提供的材料及有关根据，认定该单元存在收取餐饮业加盟费未开票、未陈说交纳相应税费的活动。
二、处罚后果
1.追缴该单元少缴的升值税、城市保重劝诱税、企业所得税，并对少缴税款作百分之五十的罚金，悉数71006.74元。
2.根据《中华东说念主民共和国发票惩办观点》第三十五条第一款第（一）项国法，对该单元未按国法开具发票的活动，拟处罚金10000元。
根据《中华东说念主民共和国税收征收惩观点》第六十三条国法，不开票不陈说，已组成偷税。
上文的例子中，该企业从未开具发票，也从未进行过未开票收入的陈说，而是愈加作假的遴荐了永久零陈说，最终被重罚。
02
什么是未开票收入？
一定要陈说吗？
部分征税东说念主觉得陈说升值税只填报开票收入，其实这种通晓是作假的！
一、什么是未开票收入？
实务中存在，企业（一般征税东说念主，下同）向客户（非常是个东说念主）销售货品好像加工、修理修配劳务，销售办事、无形金钱，收取款项后，客户莫得索要发票，按国法升值税征税义务一经发生，应在升值税陈说表中“未开票收入”中填报。
二、未开票收入不错不陈说吗？
不成以！
按照有关国法，升值税陈说收入包括开票收入、未开票收入、征税评估收入、侦查查补收入等，因此只陈说开票收入既辞别规，也辞别法！
三、未开票收入报税一定会被罚金吗？
根据《发票惩办观点》的国法，企业发生酌量业务，应按国法开具发票，具体国法如下：
1.发票开具条款
2.应当开具而未开具发票的处罚
03
未开票收入如何作念账？如何陈说？
三个案例告诉你！
案例一
2023年10月份，公司（一般征税东说念主企业）将自产的食物手脚节日福利披发给公司职工，本钱为100万元，对外售售的不含税价值为200万。
管帐上处理：
借：搪塞职工薪酬——非货币性福利 226万元
贷：主营业务收入 200万元
应交税费——应交升值税(销项税额) 26万元
同期结转有关本钱：
借：主营业务本钱 100万元
贷：库存商品 100万元
贯注：
升值税上应作念未开票收入，计提13%销项税额。
参考：
《中华东说念主民共和国升值税暂行条例引申细目》：
第四条 单元好像个体工商户的下列活动，视同销售货品：
(1)将货品委用其他单元好像个东说念主代销；
(2)销售代销货品；
(3)设有两个以上机构并实行调解核算的征税东说念主，将货品从一个机构移送其他机构用于销售，但有关机构设在兼并县(市)的以外；
(4)将自产好像寄托加工的货品用于非升值税应税神气；
(5)将自产、寄托加工的货品用于集体福利好像个东说念主消耗；
(6)将自产、寄托加工好像购进的货品手脚投资，提供给其他单元好像个体工商户；
(7)将自产、寄托加工好像购进的货品分拨给推进好像投资者；
(8)将自产、寄托加工好像购进的货品无偿补救其他单元好像个东说念主
案例二
我公司2023年度收到个税手续费2120元，一般征税东说念主按“商务扶助办事—经纪代理办事”交纳6%的升值税。
借：银行入款 2120
贷：其他收益 2000
应交税费—应交升值税（销项税额）120
用于有关东说念主员的奖励：免征神气，暂免征收个东说念主所得税：
借：搪塞职工薪酬—工资酬劳 1000
贷：银行入款 1000
贯注：
《财政部 国度税务总局对于全面推开营业税改征升值税试点的见告》（财税〔2016〕36号）：经纪代理办事，是指各种经纪、中介、代理办事。包括金融代理、学问产权代理、货品运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、管事中介、婚配中介、代理记账、拍卖等。
因此，企业代税务部门代扣代缴个东说念主所得税属于有偿代理办事，应按照“商务扶助办事——经纪代理办事”交纳升值税。
案例三
我公司从事网上电营业务，主如若销售儿童鞋等，属于一般征税东说念主，2024年度含税销售收入339万元，莫得开具发票，一齐属于未开票收入。
借：银行入款 339万元
贷：主营业务收入 300万元
应交税费—应交升值税（销项税额） 39万元
提倡：
对于企业发生的营业收入，天然客户莫得索求发票，可是提醒民众，应照章开具发票。
终末，还有几点指示民众：
04
未开票收入如何界定？
一图给你说了了！
未开票收入怎么界定？那就要闇练掌合手升值税征税义务发生时期了，对于这个问题，咱们追思了一张导图匡助民众牵记掌合手。
开始：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务司理东说念主。本体仅供读者学习、推敲之标的，不作念任何营业用途。著述版权归原作家扫数，如有失当，请在留言区关联删除。